월급 계산기와 회사 급여 시스템이 소득세를 계산할 때 쓰는 두 가지 설정, 공제대상가족 수와 원천징수 비율을 정리했습니다. 두 설정 모두 매달 떼는 소득세만 바꾸고 4대보험료에는 영향을 주지 않습니다.
소득세법 제50조(기본공제) · 소득세법 시행령 제194조 · 근로소득 간이세액표(2026. 2. 27. 개정)
최종 수정 2026-11-09 · 업데이트 기록
공제대상가족은 본인 + 기본공제 대상 가족입니다. 본인과 배우자도 각각 1명으로 셉니다. 기본공제 대상이 되려면 나이 요건과 소득 요건을 함께 갖춰야 합니다(소득세법 제50조).
| 관계 | 나이 요건 | 소득 요건 |
|---|---|---|
| 본인 | 없음 | 없음 |
| 배우자 | 없음 | 연간 소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하) |
| 부모·조부모 (직계존속) | 만 60세 이상 | 같음 |
| 자녀·손자녀 (직계비속, 입양자 포함) | 만 20세 이하 | 같음 |
| 형제자매 | 만 20세 이하 또는 만 60세 이상 | 같음 |
| 장애인 | 나이 제한 없음 | 같음 |
식대 20만원 비과세, 8세 이상 20세 이하 자녀 없음 기준 소득세+지방소득세(월)입니다.
| 세전 월급 | 1명 | 2명 | 3명 | 4명 | 5명 |
|---|---|---|---|---|---|
| 3,000,000원 | 62,480원 | 43,230원 | 27,690원 | 21,920원 | 17,740원 |
| 4,000,000원 | 186,180원 | 155,540원 | 96,440원 | 82,010원 | 67,570원 |
| 5,000,000원 | 338,160원 | 306,690원 | 233,250원 | 212,630원 | 192,000원 |
| 6,000,000원 | 492,430원 | 460,140원 | 375,150원 | 354,530원 | 333,900원 |
월급 400만원이면 1명일 때 186,180원, 3명일 때 96,440원로 월 89,740원 차이가 납니다. 가족 수가 늘 때 줄어드는 폭은 급여 구간마다 다르므로 정확한 금액은 월급 실수령액 계산기로 확인하세요.
자녀는 먼저 공제대상가족 수에 포함되고, 그다음 간이세액표의 자녀 공제(1명 20,830원, 2명 45,830원, 3명 이상은 2명 초과 1명당 33,330원 추가)를 소득세에서 뺍니다. 아래는 본인·배우자에 자녀를 더한 경우입니다.
| 세전 월급 | 자녀 없음 (2명) | 자녀 1명 (3명) | 자녀 2명 (4명) |
|---|---|---|---|
| 3,000,000원 | 43,230원 | 4,780원 | 0원 |
| 4,000,000원 | 155,540원 | 73,530원 | 31,600원 |
| 5,000,000원 | 306,690원 | 210,340원 | 162,210원 |
| 6,000,000원 | 460,140원 | 352,240원 | 304,110원 |
6세 이하 자녀는 이 자녀 공제 대상이 아니지만, 공제대상가족 수에는 들어갑니다. 6세 이하 자녀의 보육수당 비과세는 비과세 수당 정리를 보세요.
근로자는 간이세액표 세액의 80%, 100%, 120% 중 하나로 원천징수해 달라고 회사에 신청할 수 있습니다(소득세법 시행령 제194조). 비율을 바꿔도 1년 치 세금은 같고, 매달 미리 내는 금액과 연말정산 때 정산되는 금액만 달라집니다.
| 세전 월급 | 80% | 100% | 120% | 80% 선택 시 매달 더 받는 돈 |
|---|---|---|---|---|
| 3,000,000원 | 49,980원 | 62,480원 | 74,970원 | 12,500원 |
| 4,000,000원 | 148,940원 | 186,180원 | 223,420원 | 37,240원 |
| 5,000,000원 | 270,520원 | 338,160원 | 405,790원 | 67,640원 |
| 7,000,000원 | 604,850원 | 756,070원 | 907,280원 | 151,220원 |
비율은 자녀 공제까지 뺀 간이세액표 세액에 곱하고, 10원 미만은 버립니다. 월급 실수령액 계산기와 비교·역산 계산기에서 비율을 바꿔 매달 실수령이 얼마나 달라지는지 확인할 수 있습니다.
만 60세 이상이고 연간 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)라면 기본공제 대상이 될 수 있습니다. 함께 살지 않아도 실제로 부양하면 인정될 수 있지만, 형제자매 중 한 사람만 공제받을 수 있습니다.
매달 떼는 소득세는 줄지만 1년 치 세금은 연말정산에서 실제 공제 요건으로 다시 계산됩니다. 요건이 안 되는 가족을 넣어 두면 연말정산에서 덜 낸 만큼 추가로 내야 하고, 잘못 공제받은 경우 가산세가 붙을 수 있습니다.
'소득세 원천징수세액 조정신청서'를 회사에 내면 그 이후 지급하는 급여부터 바뀐 비율이 적용됩니다(소득세법 시행령 제194조). 연초 소득·세액공제신고서에 비율을 적어 내는 방법도 있습니다. 따로 신청하지 않으면 100%입니다.
1년 치 세금은 같으므로 유불리가 아니라 '언제 받느냐'의 선택입니다. 월급 400만원(식대 20만원 비과세, 본인 1명)이면 80%는 매달 37,240원 더 받는 대신 연말정산 환급이 그만큼 줄고, 120%는 매달 37,240원 덜 받는 대신 연말정산 때 돌려받을 가능성이 커집니다. 해마다 연말정산에서 큰 금액을 추가로 내는 사람은 120%를, 환급이 크고 매달 현금이 더 필요한 사람은 80%를 고려할 수 있습니다.
