근로소득세 계산 방법

1. 월급여액 = 세전 월급 − 비과세 소득(식대 등)과 학자금
2. 공제대상가족 수 = 본인 + 기본공제 대상 가족 (본인과 배우자도 각각 1명)
3. 간이세액표에서 월급여액이 속한 구간(이상~미만)과 공제대상가족 수가 만나는 칸의 금액을 찾습니다. 월급여액이 1,000만원을 넘으면 표 아래 산식을 씁니다.
4. 8세 이상 20세 이하 자녀가 있으면 자녀 1명 20,830원, 2명 45,830원, 3명 이상은 45,830원에 2명 초과 1명당 33,330원을 뺍니다. 빼고 남은 금액이 음수이면 0원입니다.
5. 지방소득세 = 소득세 × 10% (10원 미만 버림)

표의 금액은 근로소득공제, 기본공제, 특별소득공제 및 특별세액공제 중 일부, 연금보험료공제, 근로소득세액공제와 세율을 반영해 정부가 미리 계산해 둔 값입니다([별표 2] 비고 1). 그래서 이 사이트는 이 공제들을 따로 계산하지 않고, 국가법령정보센터에 게시된 표의 금액을 그대로 씁니다.

1. 월급여액: 3,500,000원 − 200,000원 = 3,300,000원
2. 간이세액표 3,300천원 이상 3,320천원 미만 구간, 공제대상가족 2명 칸: 82,520원
3. 8세 이상 20세 이하 자녀 없음 → 월 소득세 82,520원
4. 지방소득세: 82,520원 × 10% → 10원 미만 버림 8,250원

월급 실수령액 계산기에 세전 월급 3,500,000원, 비과세 200,000원, 부양가족 2명, 자녀 0명을 입력하면 소득세 82,520원, 지방소득세 8,250원, 월 실수령액 3,088,556원이 나옵니다.

자녀도 공제대상가족에 포함되므로 가족 수 칸이 먼저 바뀌고, 그다음 자녀 공제를 뺍니다. 위 예시와 같은 급여에서 자녀가 1명이면 공제대상가족 3명 칸 46,720원 − 20,830원 = 25,890원, 2명이면 4명 칸 36,580원 − 45,830원 → 0원입니다.

간이세액표의 칸은 월급여액 1,000만원까지 있고, 그 위는 표 아래에 적힌 산식으로 계산합니다. 1,000만원일 때 세액은 공제대상가족 수별로 표에 있습니다.

• 1,000만원 초과 1,400만원 이하: 1,000만원일 때 세액 + 1,000만원 초과분 × 98% × 35% + 25,000원
• 1,400만원 초과 2,800만원 이하: 1,000만원일 때 세액 + 1,397,000원 + 1,400만원 초과분 × 98% × 38%
• 2,800만원 초과 3,000만원 이하: 1,000만원일 때 세액 + 6,610,600원 + 2,800만원 초과분 × 98% × 40%
• 3,000만원 초과 4,500만원 이하: 1,000만원일 때 세액 + 7,394,600원 + 3,000만원 초과분 × 40%
• 4,500만원 초과 8,700만원 이하: 1,000만원일 때 세액 + 13,394,600원 + 4,500만원 초과분 × 42%
• 8,700만원 초과: 1,000만원일 때 세액 + 31,034,600원 + 8,700만원 초과분 × 45%

아래 기준은 간이세액표를 만들 때 반영된 항목이고, 다음 해 연말정산에서 1년 치 세금을 확정할 때도 쓰입니다.

• 500만원 이하: 총급여 × 70%
• 500만원 초과 1,500만원 이하: 350만원 + 500만원 초과분 × 40%
• 1,500만원 초과 4,500만원 이하: 750만원 + 1,500만원 초과분 × 15%
• 4,500만원 초과 1억원 이하: 1,200만원 + 4,500만원 초과분 × 5%
• 1억원 초과: 1,475만원 + 1억원 초과분 × 2% (공제 한도 2,000만원)

총급여가 클수록 공제율이 낮아지므로, 급여가 오를수록 과세 대상 소득이 더 빠르게 늘어납니다.

근로소득세액공제(소득세법 제59조)는 산출세액이 130만원 이하이면 산출세액의 55%, 130만원을 넘으면 71만 5천원 + 130만원 초과분의 30%입니다. 다만 총급여에 따라 한도가 있어 3,300만원 이하는 74만원, 3,300만원 초과 7,000만원 이하는 74만원 − (총급여 − 3,300만원) × 0.8%(최소 66만원), 7,000만원 초과 1억 2,000만원 이하는 66만원 − (총급여 − 7,000만원) × 50%(최소 50만원), 1억 2,000만원 초과는 50만원 − (총급여 − 1억 2,000만원) × 50%(최소 20만원)입니다.

연말정산의 자녀세액공제(소득세법 제59조의2)는 8세 이상 자녀 1명 연 25만원, 2명 연 55만원, 3명 이상은 55만원에 셋째부터 1명당 40만원을 더합니다. 매달 원천징수할 때는 이 금액 대신 간이세액표의 자녀 공제(위 단계 4)를 적용합니다.